Система налоговых рисков (Tax Compliance) – это специальная система превентивных мер, направленных на доказательство невиновности налогоплательщика, защиту его интересов. Данные комплексные мероприятия включают в себя систему контроля налоговых рисков, защищающую компанию.
Особенности работы системы контроля
Чтобы подтвердить обоснованность налоговой выгоды, компания должна соблюдать ряд требований. Это соответствует ст. 54.1 Налогового Кодекса. Для налогоплательщика установлены обязанности обосновывать цели совершаемых операций, подтверждать взаимодействие с определенными контрагентами.
Система контроля – это:
- анализ используемой на предприятии системы контроля рисков;
- анализ бизнес-процессов, хозяйственной деятельности;
- выявление потенциальных, неохваченных рисков;
- разработка эффективной системы контроля с учетом выявленных проблем и неохваченных зон.
Такая система формируется с учетом особенностей деятельности компании, то есть она нуждается адаптации под текущие бизнес-процессы.
Основные элементы при взаимодействии с контрагентами:
- Поиск, фиксация выбранной системы поиска контрагентов. Этот этап является основным, так как практически во всех случаях доначислений поднимаются вопросы первичного взаимодействия. Юристами после анализа предлагаются конкретные решения для поиска контрагентов.
- Экономическое обоснование. Налогоплательщики обязаны предоставить обоснованность необходимости проведения операций с контрагентами. Это дает возможность предупредить доначисления, основанием для которых является цель неуплаты полной суммы налога.
- Проверка контрагентов. Такой этап необходим, чтобы подтвердить реальность сделки. Сначала проводится анализ деятельности контрагента, для чего применяются отдельны маркеры, используемые налоговыми службами.
- Подписание договор о хозяйственной деятельности с контрагентами. Для доказательства обоснованности работы с контрагентом следует предоставить подписанные договора, каждый пункт которых предварительно обсуждается с юристами.
- Включение защитных положений в договор. Необходима разработка и включение в договор специальных защитных положений. Также необходима фиксация наличия или отсутствия налоговых рисков у контрагентов.
- Подтверждение исполнения условий договора. Данный этап относится к наиболее важному для системы защиты предприятия. Необходимо убедиться в отсутствии налоговых рисков, реальности совершаемых сделок. Единого подхода к регулированию этого вопроса безопасности на данный момент нет. Поэтому для каждого случая и предприятия создается отдельный перечень требований, при помощи которых можно подтвердить реальности сделки.
- Создание многоступенчатой зашиты и включение положений для ТОП-менеджеров компании. Такая система ограждает руководство и ТОП-менеджеров от ответственности, которая может быть связана с взаимодействием с отдельными контрагентами.
Предлагаем юридические услуги в Брянске, включая ведение гражданских и юридических дел, досудебное урегулирование споров, внедрение системы контроля налоговых рисков. Для получения дополнительной информации по вопросам составления возражений на акты проверок оставляйте заявку на сайте.